מאת fintranslator     לפני 8 שנים     כ- 5 דקות קריאה  

[פוסט אורח] – מס ארה"ב – דברי הגולם על פנסיה אמריקאית

כסף

היום אני מביא לכם פוסט אורח מאת הגולם. הגולם מביא סקירה על אופציות השקעה בחשבונות פנסיוניים לאזרחים אמריקאיים הגרים בישראל.

אמ;לק: אזרחי ארה"ב שגרים בארץ יכולים להפחית את המס על רווחי הון בעזרת שימוש בחשבונות פטורים בארה"ב.

חשבונות עם הקלות מס בארה"ב

401k

בדומה לפנסיה בארץ, מעסיקים רבים בארה"ב מפרישים לפנסיה עבור העובדים.  במגזר הפרטי, קרן הפנסיה נקראת 401k (על שם סעיף 401 תת־סעיף k בפקודת מס ההכנסה).  במגזר הציבורי והצבאי ישנן קרנות זהות בעלות שמות שונים.  
בניגוד לפנסיה בארץ, המעסיק בארה"ב לא מחויב לפתוח קרן פנסיה לעובד, ולא להפריש את אותה הכמות שהעובד מפריש.  רק מעסיק אמריקאי יכול לפתוח חשבונות 401k.

IRA

בנוסף, קיימים חשבונות פרישה פרטיים, שמאפשרים לעובדים לחסוך מהשכר לגיל הפרישה, ללא התערבות המעסיק, בדומה לקופת גמל להשקעה.  חשבונות אלו מכונים IRA – Individual retirement account.  סך ההפקדות בשנה לְIRA מוגבל ל$5,500 עד לגיל 50 או $6,500 מעל גיל 50.  
ההפרשה יכולה להיות גם בדיעבד על השנה הקודמת, עד אמצע אפריל.

Traditional vs. Roth

לכל אחד מהחשבונות 401k וְIRA יש שני סוגים:

  1. מסורתי (Traditional) בו ההפקדות פטורות ממס הכנסה (מפחיתות את הברוטו), אבל כל המשיכות מהקרן לאחר גיל הפרישה מחויבות במס הכנסה (במשיכה לפני גיל הפרישה יש גם קנסות).  כך, המס נדחה ובד"כ גם קָטֵן.
  2. רוֹתֿ (Roth) בו ההפקדות חייבות במס, אבל הקרן צומחת פטורה ממס, ואת הרווחים ניתן למשוך פטורים ממס אחרי גיל 59.5 (או במקרים מיוחדים אחרים).

חשבונות פנסיה אמריקאיים עבור אזרחי ארה"ב תושבי ישראל

שכירים של מעסיק ישראלי

עבור שכירים אזרחי ארה"ב המועסקים על ידי מעסיק ישראלי, לא ניתן לחסוך בחשבון 401k, אך ניתן להפריש לIRAְ  עד המקסימום, כל עוד ההכנסה לא נוכתה עם החרגת שכר עבודה.  אם משתמשים בזיכוי מס זר, אין שום מניעה.

לרוב, מס ההכנסה הישראלי גבוה מהמס האמריקאי, וניתן להשתמש בזיכוי מס זר. אולם, במקרים מיוחדים (כמו סטודנטים שמקבלים מלגה שפטורה ממס בארץ וחייבת במס בארה"ב), המס האמריקאי גבוה יותר, אא"כ מחריגים את ההכנסה. במקרה כזה לא ניתן להפקיד לְIRA, אא"כ לא מחריגים את השכר ומשתמשים בפטורים האחרים (ניכוי סטנדרטי פטורים אישיים) כדי להיפטר ממס על הכנסה זו.

הפקדה לIRAְ מסורתי איננה מועילה להפחתת מס ההכנסה בארץ, ולכן היא איננה כדאית.  לעומת זאת, הפקדה לְIRA מסוג רוֹתֿ תפטור את המפקיד ממס רווחי הון על חסכונותיו בקרן זו, אם הוא יכול להרשות לעצמו לחכות לגיל 59.5.

לבעלי הכנסה גבוהה מאוד, יש הגבלה על היכולת להפריש לְרוֹתֿ, אבל ישנה דלת אחורית שמאפשרת להפקיד לIRAְ מסורתי ומיד להמיר לְרוֹתֿ.

עצמאיים בישראל

עצמאיים יכולים לפתוח חשבון IRA בדיוק כמו שכירים.

מאחר ואין אמנת ביטוח לאומי (להלן: ביטו"ל) בין ישראל לבין ארה"ב, עצמאיים חייבים לשלם מס בריאות ודמי ביטו"ל לְSocial Security בארה"ב, בנוסף לדמי ביטו"ל ומס בריאות לביטו"ל בארץ.  ישנן דרכים בהן ניתן להקטין את המשכורת, ובכך גם את המס, אך היכולת להפריש לחשבונות הפנסיה פוחתת בהתאם.

עצמאיים או בעלי חברה שמעסיקה רק את בני הזוג, יכולים להפריש עד $18,000 + 20% מהרווחים לקרן 401k מסוג רוֹתֿ (או יותר, בהתאם לגיל הפורש וסוג החברה), בנוסף להפרשות לIRAְ.  ניתן להגדיל את ההפרשה עד ל$53,000 בעזרת פרצה שמכונה הדלת האחורית העצומה, אבל תחבולה זו הינה מסובכת על אף חוקיותהּ, ודורשת שיתוף פעולה של החברה שמנהלת את הקרן.

דיווח ומיסוי ברשות המיסים הישראלית

דעות רוה"ח חלוקות בקשר לשאלה האם משיכות מֵרוֹתֿ חייבות במס בארץ, בשל מחלוקת בפרשנות אמנת המס בין ישראל לארה"ב. עם זאת, מוסכם ביניהם שהקרנות לכל הפחות דוחות את המס עד למשיכה (מבלי להיכנס לסיבוך של PFIC).

יוצא מכך שאזרח ארה"ב תושב ישראל שהפקיד בכל שנה לIRAְ מסוג רוֹתֿ עד לגיל 65, ואז פרש מעבודה, ניתק תושבות ועבר לגור בארה"ב, יפטר לחלוטין ממיסים על רווחי הקרן, בין בישראל ובין בארה"ב.

מה ניתן להחזיק בחשבון פנסיה אמריקאי?

ניתן להחזיק ניירות סחירים בדומה לחשבונות חייבים במס, עם מספר הגבלות נוספות על מינוף ומכירה בחסר.

היכן ניתן לפתוח חשבון פנסיה אמריקאי?

אצל אותם ברוקרים בהם ניתן לפתוח חשבונות חייבים במס, ובאותן עמלות.  ברוקרים שדורשים מינימום לפתיחת חשבון חייב, אינם דורשים את אותו המינימום עבור חשבון פנסיה.  הברוקרים שעובדים עם תושבי ישראל הם:

  1. TD Ameritrade
  2. Charles Schwab
  3. Interactive Brokers (ניתן לפתוח גם דרך החברה הישראלית Interactive Israel)

תְּנָיַת־פְּטוֹר

כל המידע המובא בכתבה מיועד למטרות השכלה כללית בלבד, ואין בו כדי להחליף עצה של אנשי מקצוע מורשים.  למען הסר ספק, הכותב אינו איש מקצוע.  הנתונים המובאים בכתבה הם אסיף ממקורות שונים ברשת, ויתכנו בהם אי־דיוקים.  בהקשר זה, כמובן שאין לראות במידע המופיע כאן עצה או התוויה פיננסית.  אין לראות במידע המלצה להפסקה או שינוי של שימוש בקרנות/קופות/חשבונות מכל סוג שהוא.

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם.. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.