מאת fintranslator לפני 8 שנים כ- 7 דקות קריאה
סדרת מס ארה"ב (2016) – זיכוי מס בגין הפקדות לתוכניות פרישה
היום נדבר על זיכוי נוסף שניתן לקבל, והוא ניתן לבעלי הכנסות נמוכות אשר מפנים כסף לחיסכון לטובת פרישה (הוא מכונה זיכוי לחסכנים). היות והטבת המס היא אמריקאית, מדובר כמובן בחשבונות פרישה אמריקאיים. פוסט על הכדאיות של המהלך ניתן למצוא כאן.
על מנת לקבל את הזיכוי יש למלא את טופס 8880. את הזיכוי הסופי רושמים בטופס 1040 בשורה 51. היתרון בעיני בזיכוי הזה (אם אתם זכאים אליו כמובן), הוא שהוא ישאיר לכם יותר מההחזרים בכיס (בתנאי שאתם זכאים להם כמובן). למשל, אם זיכוי מס הזר לא מכסה את כל המס שאתם חייבים, אבל אתם לא רוצים להחריג שכר על מנת שתוכלו לקבל את החזר מס בגין ילדים.
מי זכאי לקבל את הזיכוי
אתם עשויים להיות זכאים לזיכוי הזה אם אתם ו/או בני זוגכם הפקדתם במהלך 2016 ל- (א) חשבון IRA רגיל או מסוג Roth (וכולל myRA), (ב) הפקדות לתוכניות פנסיה מסוג 401k, 403b, 457b, SEP או SIMPLE. (ג) הפקדות לפי חוק 4974c (שכולל גם TSP) או (ד) הפקדות לתוכנית 501(c)(18)(D).
אזהרה: בשום פנים ואופן אין לכלול הפקדות לקרן הפנסיה/ביטוח מנהלים/קופת גמל הישראלית שלכם.
אני לא אכנס לכל אחת מהתוכניות. הכי סביר שבתור ישראלים, אם הפקדתם למשהו זה יהיה Roth IRA או Traditional IRA.
עם זאת, לא תוכלו לקבל את הזיכוי אם אחת מהבאים תקף לגביכם:
- הסכום בטופס 1040, שורה 38 בתוספת שכר שהחרגתם (יענו ה-MAGI שלכם), עולה על $30,750 ליחיד, $46,125 לראש אב בית, $61,500 לזוגות המגישים במשותף.
- מי שביצע את ההפקדה (א) נולד אחרי ה-1 לינואר, 1999, (ב) מוצהר כתלוי בדוח של מישהו אחר (למשל ההורים שלו), (ג) היה סטודנט.
תזכורת: הייתם סטודנטים במהלך 2016 אם במהלך חמישה חודשים כלשהם בשנת 2016:
- רשומים כסטודנטים בתוכנית מלאה,
- לקחתם קורס אימון בחקלאות, במוסד לימודים, או במוסד ממשלתי.
מוסד לימודים כולל מוסדות למקצועות טכניים, מקצועיים ומכניים. אימון תוך כדי תעסוקה, בתי ספר בהתכתבות, ומוסד המציע קורסים אך ורק באינטרנט לא יחשיבו את התלמיד כסטודנט.
הנחיות למילוי הטופס
את עמודה b יש למלא רק אם ההגשה הינה משותפת.
שורה 1
יש למלא את סך ההפקדות ל-Traditional IRA או Roth IRA או myRA בשנת 2016. שימו לב שניתן להפקיד עד ה-15 לאפריל, 2017 ועדיין שזה יחשב לשנת 2016. יש לעדכן את המוסד הפיננסי בזמן ההפקדה לאיזה שנה אתם רוצים לשייך את הסכומים. לרוב המוסדות יפיקו לכם טופס 5498 אם המידע הרלוונטי. יש לקחת משם את הערך שמופיע בתיבה מס' 1 (ל-IRA רגיל) ובשורה 10 (ל-Roth).
שורה 2
הפקדות לתוכניות פרישה שנפתחו על ידי המעסיק, לפי התוכניות המצוינות לעיל. אם את מקבלים טופס W-2 מהמעסיק ייתכן והסכומים יופיעו שם בתיבה 12.
שורה 3
יש לסכום את שורות 1 ו-2 (לכל בן-זוג בנפרד).
שורה 4
כאן יש לכלול פדיונות שקיבלתם מחשבונות כאלו (לפעמים יש אפשרות לפדות אותם מוקדם מהצפוי במקרים מסוימים). יש להחשיב סכומים שנפדו מאחרי 2013 ועד תאריך ההגשה של שנת 2016 כולל הארכות (קרי, עד 18/4/2017 או 16/10/2017). יש לכלול סכומים שנפדו מהחשבונות המוזכרים לעיל בלבד. עם זאת אין לכלול סכומים:
- שהועברו מחשבון אחד לחשבון אחר דומה (ולכן לא מחויבים במס)
- סכומים שמחויבים במס בגלל שהועברו מ-Traditional IRA ל-Roth IRA
- סכומים שהועבר מתוכנית פרישה של המעסיק ל-IRA
- הלוואות שלקחתם מהחשבון
- סכומים שהוצאתם מהחשבון בגלל שעברתם את סף ההפקדות לאותה שנה
- סכומים שהפקדתם בשנה מסוימת והוצאתם עד תאריך ההגשה של אותה שנה (כולל רווחים מההפקדות הנ"ל)
- דיבידנדים ששולמו כחלר מתוכנית מניות לעובדים תחת חוק 404k
- סכומים שהתקבלו מתוכנית פרישה צבאית (מלבד ה-TSP)
- פדיונות מ-IRA שעבר בירושה במידה ואתם לא בן-הזוג של הנפטר
אם אתם מגישים כזוג במשותף יש לכלול בשתי העמודות את סך הפדיונות של שניכם. החרגה. אין לכלול בשורה 4 את הפדיונות של בן-הזוג אם באותה שנה לא הגשתם הגשה משותפת.
דוגמא. פדיתם $5,000 מתוכנית פרישה (מהמצוינות לעיל) בשנת 2016. בן/בת הזוג, פדה $2,000 בשנת 2014 מ-Roth IRA. אתם מגישים במשותף על שנת 2016, אבל ב-2014 לא הגשתם במשותף. לכן בעמודה (a) – העמודה שלכם אתם תזינו $5,000 (כלומר בלי ההפקדה בשנה שלא הגשתם במשותף), ובעמודה (b) תזינו $7,000 (שזה הסכום שבן/בת הזוג פדו בתוספת הסכום שנפדה בשנה בה הגשתם במשותף).
שורה 5
החסירו את שורה 4 משורה 3. אם יוצא לכם -0- או פחות, הזינו -0-.
שורה 6
בכל עמודה הזינו את הנמוך מבין הערך שמופיע בשורה 5 ו-$2,000.
שורה 7
סכמו את הסכומים משתי העמודות של שורה 6. אם יצא לכם -0-, עצרו, אתם לא יכולים לקבל את הזיכוי.
שורה 8
הזינו את הסכום משורה 38 של טופס 1040 (שזהו ה-AGI שלכם). אם החרגתם שכר, יש להוסיף בחזרה את השכר שהוחרג (בעצם זה ה-MAGI שלכם).
שורה 9
יש לבחור את השבר לפי סטטוס ההגשה שלכם ולפי ה-MAGI שלכם. אם התוצאה שלכם 0, אתם לא זכאים לזיכוי (כפי שנכתב כבר לעיל).
דוגמא. זוג שמגיש במשותף שה-MAGI שלהם הינו $30,000, ירשום 0.5 בשורה 9. ראש אב בית שה-MAGI שלו הינו $38,000 ירשום 0.1. רווק או נשוי המגיש בנפרד שה-MAGI שלו הינו $35,000 ירשום 0.0 ובעצם לא זכאי לזיכוי.
שורה 10
הכפילו את הערך משורה 7 בשורה 9.
שורה 11
כמו בכל טופס של זיכויים, יש לחשב את ההגבלה על הזיכוי הנובעת מזיכויים אחרים שכבר הופיעו בטופס 1040 לפני הזיכוי הנ"ל. לצורך חישוב ההגבלה יש למלא את טופס העזר הבא (אלא אם כן אתם זכאים לזיכוי לזקנים ו/או נכים):
בשורה 1 יש למלא את שורה 47 מטופס 1040 (סך המסים שאתם חייבים). בשורה 2 יש לסכום את הזיכויים מטופס 1040 שורות 48-50 וכן את הזיכוי לזקנים/נכים מטופס R שורה 22. בשורה 3 יש להחסיר את שורה 2 משורה 1. אם יצא לכם -0- ומטה, אתם לא זכאים לזיכוי. אם יצא לכם יותר מ-0- אז רשמו את התוצאה בשורה 11 של טופס 8880.
שורה 12
יש להזין כאן את הנמוך מבין שורה 10 ושורה 11. כמו כן, יש להעתיק את התוצאה לשורה 51 של טופס 1040.
סיכום
ייתכן והחלטתם שבתור אזרחי ארה"ב כדאי לכם להפקיד לתוכניות פרישה אמריקאיות (בנוסף להפקדות שלכם לתוכניות הישראליות מן הסתם). במידה והכנסתכם הייתה נמוכה מסך מסוים, תוכלו לקבל אחוז מסוים מההפקדות כזיכוי מס. זכרו שזהו רק זיכוי, ולא תוכלו לקבל אותו כהחזר.