מאת fintranslator לפני 8 שנים כ- 6 דקות קריאה
מס ארה"ב: צרות של עשירים
בין אם זכיתם ללוטו, הרמתם עסק בכוחות עצמכם, או שפשוט חסכתם והשקעתם זמן רב, מתישהו תהיה לכם א. הכנסה גבוהה, ו/או ב. שווי נקי גבוה.
ישנם סעיפים ספציפיים בחוק המס האמריקאי הנוגעים למיסוי על עשירים. אמנה כאן חמישה כאלה. ארבעה מתוכם נוגעים למיסוי, והאחרון הוא דוח על הנכסים שצריך להגיש החל מצבירה מסוימת. כל הסעיפים הללו רלוונטיים לאמריקאים תושבי ישראל.
מדרגות מס גבוהות
זה אולי לא משהו שמוכוון ספציפית אל העשירים, אלא יותר חלק ממערכת מיסוי פרוגרסיבי. עם זאת מדרגת המס העליונה לאמריקאים היא 39.6% להכנסה רגילה ו-20% להכנסה מועדפת. אלו המדרגות לשנת 2017 לפי סטטוס ההגשה:
- ליחידים מדרגה זו היא החל מ-$418,400.
- לנשואים המגישים במשותף או אלמן מוכר מדובר ב-$470,700.
- לראש משק בית – $444,550
- לנשואים המגישים בנפרד מדובר ב-$235,350.
על כל דולר שתכניסו מעל הספים הנ"ל תשלמו 39.6% במידה וזו הכנסה רגילה, ו-20% במידה וזו הכנסה מועדפת (דיבידנדים מועדפים וורווחי הון ארוכי טווח). נזכיר שהכנסות מועדפות מתווספות בסוף של ההכנסה, כך שאם אני יחיד שהרויח $418,000 מעבודה, ועוד $500 בדיבידנדים מועדפים, על ה-$400 הראשונים אשלם 15% מס ועל ה-$100 הנוספים 20% מס. על ההכנסה מעבודה אשלם במדרגות הרגילות ועד 35% (כי לא עברתי את המדרגה העליונה).
הקטנת זכאות לפטור אישי
ככל שתכניסו יותר, תקטן זכאותכם לפטור אישי ($4,050 לכל אחד שמופיע בדוח נכון ל-2017). החל מהכנסה מסוימת הפטור מוקטן, והחל מהכנסה מסוימת הפטור נעלם לגמרי. אלו רמות ההכנסה:
- עבור יחיד ההקטנה מתחילה ב-$261,500 והפטור נעלם לגמרי ב-$384,000.
- עבור זוג המגיש במשותף ואלמן מוכר ההקטנה מתחילה ב- $313,800 והפטור נעלם לגמרי ב- $436,300.
- עבור ראש משק בית ההקטנה מתחילה ב- $287,650 והפטור נעלם לגמרי ב- $410,150.
- עבור זוג המגיש בנפרד ההקטנה מתחילה ב- $156,900 והפטור נעלם לגמרי ב- $218,150.
מי שמכם שהשתמש במחשבון מס שלי כדי לבדוק את המצב שלו, יכול להתנחם בכך שהיא מתחשבת בהקטנה הזו.
עוד משהו שלא רלוונטי כל כך לישראלים, אלא עבור מי שעושה ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי, החל מהכנסה מסוימת חלק מהניכויים גם קטנים/נעלמים.
מס אלטרנטיבי מינימאלי
ראינו שאפילו בהכנסות סבירות לחלוטין, המס הזה עלול לפעול. אלו רמות ההכנסה מהם צריך לבדוק נכון לשנת המס 2017:
- יחידים וראשי משק בית – $54,300
- נשואים המגישים במשותף ואלמן מוכר – $84,500
- נשואים המגישים בנפרד – $42,250
מס אלטרטיבי מינמאלי נועד מלכתחילה למנוע מעשירים מאוד להשתמש ביותר מדי ניכויים (חוקיים) שעלולים להוריד את חבות המס שלהם לרמות מצחיקות. לכן הקימו מערכת מס נפרדת שלא מאפשרת ניכויים מסויימים וצריך לשלם את התוצאה הגבוהה מבין השתיים. על איך לחשב את המס האלטרנטיבי ולמלא את הדוחות כתבתי כאן.
הבעיה היא שלאורך השנים לא הצמידו את הערכים למדד המחירים וכך יוצא שכיום גם מעמד הביניים מגיעים בקלות לחובת החישוב (לא תמיד יצא חבות מס נוספת).
טראמפ הבטיח שיבטל את מערכת המס הזו, אז נחכה ונראה.
מסי אובמהקר
אחת מתוכניות הדגל של ברק אובמה היה מימון ביטוח בריאות לכל אזרח אמריקאי. על מנת לממן את הפרויקט הזה הקונגרס הוסיף כמה מסים על בעלי הכנסות גבוהות.
המס הראשון הוא תוספת למס בריאות שמעסיקים (אמריקאים) צריכים לנכות מעובדים החל ממשכורת מסוימת. עצמאים צריכים לשלם את המס הזה גם וזה כולל עצמאים שגרים בישראל שצריכים לשלם ביטוח לאומי גם בישראל וגם בארה"ב מכיוון ואין אמנה סוציאלית בין המדינות.
המס הוא 0.9% והוא חל על שכר עבודה ועל ההפרש שמעל:
- $250,000 לנשואים המגישים במשותף
- $125,000 לנשואים המגישים בנפרד
- $200,000 לכל השאר
על מנת לחשב את המס יש למלא את טופס 8959.
המס השני הוא מס על הכנסות פסיביות ונקרא Net Investment income Tax. הוא חל על ריבית, דיבידנדים, תמלוגים, רווחי הון (רק לאלו שחייבים לדווח עליהם), ובמקרים מסוימים גם אנונות. המס חל רק אם ה-AGI שלכם הוא מעל:
- $250,000 לנשואים המגישים במשותף ואלמן מוכר
- $125,000 לנשואים המגישים בנפרד
- $200,000 לכל השאר
המס הוא 3.8% על הערך הקטן מהשתיים הבאים:
- סך ההכנסה הפאסיבית שלכם (בניכוי הוצאות מותרות)
- ההפרש בין ה-AGI שלכם לסף שהוגדר לעיל לפי סטטוס ההגשה שלכם
דוגמא: אתם יחידים והרווחתם $190,000 מעבודה ו-$30,000 בדיבידנדים על מניות. כלומר ה-AGI שלכם הוא $220,000 שזה מעל הסף.
ההכנסה הפאסיבית: $30,000
הפרש AGI מעל הסף: $20,000
אז תצטרכו להוסיף מס של 3.8% מתוך הערך הנמוך ($20,000) שזה $760.
על מנת לדווח ולשלם את המס יש למלא טופס 8960 ולצרף אותו לדוח השנתי.
שני המסים הללו נחשבים מסים אחרים (Other Taxes) ולכן לא ניתן לקזז מולם זיכוי מס זר.
דוח לבעלי הון זר גבוה
לפעמים קוראים לו ה-FBAR המורחב. יש חובה להגיש אותו בשנים מסוימות כשהצבירה בחשבונות הזרים שלכם עוברים סף מסוים. עם זאת הסף הוא הרבה יותר גבוה מהסף של ה-FBAR שהוא $10,000.
הסף לדיווח שונה אם אתם גרים בתוך שטח ארה"ב או אם אתם גרים מחוצה לו. אם אתם גרים בתוך ארה"ב הספים הם:
- לנשואים המגישים במשותף: $150,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$100,000 ביום האחרון של השנה
- לכל השאר: $75,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$50,000 ביום האחרון של השנה
אם אתם גרים מחוץ לארה"ב (שזה רוב הקוראים כאן):
- לנשואים המגישים במשותף: $600,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$400,000 ביום האחרון של השנה
- לכל השאר: $300,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$200,000 ביום האחרון של השנה
אז כשהצבירות בחשבונות שלכם (גמל/פנסיה/השתלמות/השקעות/בנק) מתחילים לתפוח, תתחילו לבדוק אם אתם חייבים במילוי הדוח הזה, שכן יש קנס של $10,000 אם לא תגישו. מדובר בטופס 8938.
שימו לב: אם אתם לא חייבים בהגשת דוח שנתי לאותה שנה, גם אין לכם חובה למלא את טופס 8938, גם אם הצבירות עברו את הספים. FBAR עדיין תצטרכו להגיש.