מאת fintranslator לפני 8 שנים כ- 5 דקות קריאה
מס ארה"ב: היום יום הגשת הדוחות, ולמה (בינתיים) אין לכם מה לדאוג
היום הוא ה-18 לאפריל, ובשנת 2017 זהו Tax Day בארה"ב. בד"כ התאריך הרשמי הוא ה-15 לאפריל, אבל בגלל סוף השבוע וחג שחרור השחורים שחל אתמול בוושינגטון הבירה, התאריך נדחה להיום.
לאזרח ארה"ב יש חובות הגשה מסוימים לממשלת ארה"ב, ללא תלות במקום מגוריו. בבלוג זה אנחנו מתעכבים על שתיים מתוכם – (א) דוח הכנסות שנתי (Tax Return) שהטופס הראשי בו הוא טופס 1040 ויש לו נספחים רבים, (ב) דוח חשבונות זרים (FBAR).
מדוע אין צורך לדאוג בינתיים?
לגבי הדוח השנתי, יש הארכה אוטומטית לתושבי חוץ של חודשיים. לכן יש לכם עד ל-15 ליוני, 2017 על מנת להגיש את הדוח. אם לא תוכלו עדיין להגיש בזמן, תוכלו לבקש הארכה (טופס 4868) עד ה-16 לאוקטובר, 2017 (בשנה רגילה זה ה-15 לאוקטובר).
לגבי ה-FBAR, מי שלא הצליח להגיש בזמן (קרי, היום), מקבל הארכה אוטומטית עד ה-16 לאוקטובר, 2017. איו צורך לבקש הארכה בטופס מסוים (כמו לגבי הדוח השנתי).
חשוב לזכור: ההארכה היא רק להגשה. אם יש לכם חבות מס יש לשלם אותה עד ה-18 לאפריל (15 בשנה רגילה), או שיכול הקנס על תשלום מאוחר (ראו מטה).
ממה אני צריך לדאוג?
(ספוילר, אני הולך לדבר על נושא מבאס – קנסות – מי שרוצה לטמון את ראשו בחול, יכול ללחוץ על ה-X בפינה של המסך).
בקצרה, קנסות.
קנסות שנוגעות לדוח השנתי
צריך להגיש את הדוח עד לתאריך ההגשה (כולל הארכות, אם ביקשתם), גם אם אתם לא יכולים לשלם את המס (אל תדאגו, ברוב המוחלט של השנים כנראה שלא תהיו חייבים). בהגשת הדוח אתם תימנעו מקנס על חוסר בהגשה שהוא הקנס הגדול יותר. הקנס הזה חל כאשר הדוח לא מוגש בזמן (כולל הארכות).
הקנס על חוסר הגשה עומד על 5% לחודש ויכול להגיע עד 25% מהמס שחייבים. אם תגישו באיחור של יותר מ-60 יום, הקנס המינימלי קופץ ל-$205 או 100% מהמס המתחייב, הנמוך מבינהם.
יש גם קנס על חוסר בתשלום המס. הקנס על חוסר בתשלום, הוא 0.5% מהסכום שחייבים על כל חודש איחור, ויכול להגיע עד ל-25%. בנוסף יש לשלם ריבית על הסכום, לפי הריבית המשק + 3% (ומעגלים כלפי מעלה). כיום ריבית על איחורים הוא 4% שנתי. אם ה-Fed יעלה בעוד 0.25% את הריבית במשק, אז הריבית על איחורים תקפוץ ל-5%.
מסקנה: הקנס נגזר מגובה החוב. אם אין לכם חוב, אז לא יהיה לכם קנס. אבל חשוב להגיש דוחות במקרה זה כדי שחוק ההתיישנות יתחיל לפעול (3 שנים מיום הגשת הדוח, אלא אם החסרתם יותר מ-20% מהכנסתכם, ואז ההתיישנות היא במשך 6 שנים, אם יש חשש לפלילים/מרמה אז אין התיישנות כלל).
קנסות שנוגעים ל-FBAR
לאחרונה (1 לאוגוסט, 2016) חל שינוי בקנסות ה-FBAR והצמידו אותם למדד המחירים לצרכן האמריקאי. אם ה"עבירה" נעשתה לפני ה-2 לנובמבר, 2015, יחול קנס של $10,000 על כל חשבון שהושמט מהדוח בצורה לא מכוונת. אם יוכח שההשמטה הייתה מכוונת הקנס הוא הגבוה מבין $100,000 או 50% מהסכום שהיה בחשבון בזמן ביצוע "העבירה".
אם "העבירה" נעשתה אחרי ה-2 לנובמבר, 2015, הקנס כבר מוצמד למדד. במקרה של השמטה לא מכוונת הקנס הוא $12,459 לכל חשבון מושמט. במקרה שיוכח השמטה מכוונת של החשבון הקנס יהיה הגבוה מבין $124,588 או 50% מהסכום בחשבון בעת ביצוע "העבירה". כאמור, מעתה הסכומים הללו יוצמדו למדד.
מפחיד!
נכון! אבל יש פתרון גם אם לא ידעתם. זה נקרא תהליך גילוי מרצון. בקצרה מגישים דוחות מס שלוש שנים אחורה ו-FBAR שש שנים אחורה, ובנוסף מצרפים הצהרה (בטופס שה-IRS הכין לכבוד האירוע) שההשמטות היו לא מכוונות. ה-IRS מבטיח שלא יחולו הקנסות האמורים על FBAR ישנים, במידה וההכנסות מהחשבונות הללו מדווחות כיאות על הדוחות השנתיים, וכל מס מתחייב משולם (אם רלוונטי). ניתן להצטרף לתהליך גילוי מרצון רק אם ה-IRS טרם פנה אליכם לגבי החוסרים הללו.
בהצלחה לכל מי שהגיש ומגיש בתקופה הקרובה את הדוחות הללו. נתראה בתגובות אם יש לכם שאלות 🙂