מאת fintranslator לפני 7 שנים כ- 5 דקות קריאה
מס ארה"ב: מה המינימום שצריך להגיש ל-IRS?
הרבה פעמים שואלים אותי מה המינימום של דוחות שצריך להגיש למישהו שהמצב שלו הכי פשוט (שכיר ללא הכנסות נוספות).
אילו דוחות יש להגיש?
- דוח הכנסות שנתי – טופס 1040 + נספחים – תאריך ההגשה המקורי היה ה-18 לאפריל 2017, אך מי שביקש הארכה על גבי טופס 4868 קיבל תוספת של 6 חודשים עד ה-16 לאוקטובר 2017 (התאריכים טיפה מוזזים בגלל חופשות/סופי שבוע).
- דוח חשבונות זרים – FBAR – דוח שמרכז את כל החשבונות הכספיים שיש לכם מחוץ לשטח ארה"ב. למידע נוסף על איזה חשבונות חובה לדווח, וכן על אופן ביצוע הדיווח תוכלו לראות בפוסט שכתבתי – איך למלא FBAR ב-10 דקות.
לגבי חובה מס' 1 – בתור ישראלים אזרחי ארה"ב, הדוח הכי בסיסי יכלול את הטפסים הבאים:
- טופס 1040 – הטופס הראשי בו מרוכזים כל ההכנסות שלכם.
- Schedule B – בהנחה ויש לכם חשבונות בישראל (בנק, השקעות, פנסיה, השתלמות וכו').
- טופס 8965 – על מנת לקבל פטור מהחובה לרכוש ביטוח בריאות בשוק האמריקאי, מתוקף מגוריכם במדינה מחוץ לארה"ב.
- לרוב הגדול של האנשים: טופס 2555 עבור החרגת שכר העבודה (פרטים בהמשך).
ככל שיש לכם הכנסות מסוגים שונים תצטרכו להוסיף נספחים מתאימים. אתם יכולים לראות אילו סוגי הכנסות צריך לדווח בדף הראשי של מס ארה"ב באתר.
איך מגישים?
לגבי דוח מס' 1 בעדיפות להגיש הגשה אלקטרונית ככל וניתן.
אני ממליץ על להשתמש באחת התוכנות הללו. ההגשה בהם תיעשה בחינם אם הכנסתכם נמוכה, ובתשלום קטן אם הכנסתכם מעל סף מסוים.
במידה ולא הכתובת להגשה היא:
אם אתם לא מצרפים תשלום:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USAאם אתם מצרפים תשלום:
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USAבמקום לנסות לצרף תשלומים בצ'ק, עדיף לשלם באשראי (עם עמלה קטנה), ולהגיש לכתובת הראשונה.
לגבי ה-FBAR ההגשה בכל מקרה אלקטרונית. פרטים נוספים כאן.
למה מגישים? אני אהיה חייב להם משהו?
אז זהו… ב-99.999% מהמקרים לא תהיו חייבים לממשלת ארה"ב מסים. הדבר נעשה באמצעות:
- החרגת שכר מעבודה
- זיכוי מס זר
- שילוב של השתיים
אתם יכולים לקרוא את הפוסט לגבי הדרכים להקטנת המס כאן.
אז אם בכל מקרה אני לא חייב להם למה להגיש?
שמעתי מכמה אנשים שהם לא מגישים, כי בכל מקרה אין להם חבות מס ולכן לא יקנסו במידה ויתגלה כי הגישו מאוחר או לא הגישו כלל.
אז ככה… אכן הקנס על איחורים תלוי בחבות המס המקורית. לכן אם בכל מקרה אתם חייבים 0, גם הקנס שלכם יהיה 0.
אבל… יש כמה סיבות שבכל מקרה רצוי (ומבחינתי חובה) להגיש והם:
- חוק ההתיישנות לא מתחיל לפעול עד שלא מגישים דוח בפועל. בעיקרון מתום 3 שנים לאחר ההגשה ה-IRS לא יוכלו להשיג לגבי הדוח שהגשתם, ולטעון שהיו טעויות ורחמנא ליצלן, חבות מס כלשהיא.
- החרגת שכר היא זכות שצריך לדרוש אותו והיא לא אוטומטית. כלומר אם לא הגשתם את הדוח, ומאוחר יותר ה-IRS עולה עליכם ופונה אליכם לפני שהספקתם לפנות אליו, הוא רשאי לשלול את הזכות להחריג שכר. כלומר, לא תוכלו להחריג עד $102,100 (נכון לשנת 2017, $101,800 ב-2016) מהשכר שלכם, אלא תצטרכו להשתמש בשיטה אחרת להקטנת המס (זיכוי מס זר), אך היא שיטה יותר מסובכת (ולקחה לי 5 פוסטים להסביר) וגם לא מקזזת את כל המס עבור בעלי הכנסות נמוכות (ב-2016 מדובר על רווק עם משכורת של כ-14,000 ש"ח לחודש), מכיוון שחבות המס בישראל נמוכה מחבות המס בארה"ב.
מעולם לא הגשתי. מה עושים?
קודם כל, בודקים עבור 6 השנים האחרונות אם בכלל הייתה חובת הגשה.
לגבי חובת הגשת של הדוח השנתי ל-2016 ראו את המבוא להגשת הדוח השנתי.
לגבי חובת הגשת FBAR ראו את המדריך למילוי FBAR ב-10 דקות.
אם הייתה לכם חבות הגשה בשנים הללו, אך אין לכם חבות מס, לדעתי הדרך העדיפה היא לעשות גילוי מרצון. אני מדבר על מקרים פשוטים, אם יש חשד לפלילים, רצוי לפנות לרואה חשבון שהוא גם עורך דין, ולראות אם אפשר להיכנס לאחת התוכניות האחרות שקיימות.
בהצלחה לכולם! אני זמין לשאלות כאן בתגובות, וכמובן גם בדף שאל את המתורגמן.
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.