איך מחושב ביטוח לאומי בישראל לשכירים

איך עובד ביטוח לאומי בישראל לשכירים, ולמה לפעמים יש הפרשים על קצבאות שונות של ביטוח לאומי?

בגדול ביטוח לאומי לשכירים הוא מס חודשי. כל חודש עומד בפני עצמו ויש לו שתיים/שלוש מדרגות (נכון ל-2024 – עד 7,522 זה 3.5%, מ7,522 עד בערך 49,030 זה 12% ומעל 49,030 יש 0% ביטוח לאומי).

אז בגדול היינו חושבים שברגע שחודש נגמר, נדע כמה שכר מבוטח יש לנו לעניין ביטוח לאומי לאותו חודש.

אממה, ביטוח לאומי ראה בחכמתו הגדולה () איך כל ההייטקיסטים¹ מצליחים להימנע מהרבה ביטוח לאומי בגלל שהם מקבלים בונוס שנתי מאוד גדול. זה גורם לכך שבאותו חודש עוברים בהרבה את ה49,030 ומשלמים בעצם 0% ביטוח לאומי ומס בריאות על ההפרש מעל. אז מה הוחלט?

שכל תשלום חד פעמי מעל רבע שכר המינימום (בימינו 1,470 ש"ח שהם רבע מ-5,880 ש"ח), בעצם יחשב כאילו הוכנס בכל השנה החולפת בצורה שווה. כלומר הם לוקחים את הסכום החד פעמי, מחלקים אותו ב12, ומוסיפים כל חלק לחודש הנוכחי וכן לכל אחד מ11 החודשים שקדמו לו. הולכים אחורה עד 11 חודשים או עד תחילת העבודה אצל המעסיק הספציפי (המאוחר מביניהם). אם למשל, התחלנו לעבוד אצל המעסיק לפני 6 חודשים, ההכנסה תיפרס על פני 6 חודשים.

חשוב לציין: הפריסה הזאת מתבצעת רק לעניין ביטוח לאומי. לגבי מס הכנסה, החישוב הוא קלנדרי והסכום מצטרף להכנסות של אותה שנה.

איפה רואים את זה?

הקסם הזה קורה בתלוש המשכורת שלכם. בואו נראה דוגמא:

כל הרכיבים בתלוש לעיל הם קבועים מלבד שניים. קצובת ביגוד והחזר על קייטנות הינם תשלומים חד פעמיים, ובנוסף הם מעל 1,470 ש"ח ולכן הם יפרסו לחודש בו שולמו וכן ל-11 החודשים שקדמו להם (או עד התחלת העבודה אצל המעסיק הספציפי). לכל חודש יעשה חישוב מחדש של חבות ביטוח הלאומי. בהנחה ואנחנו עדיין במדרגות בהן כל שקל נוסף מחויב בביטוח לאומי, יהיו הפרשי ביטוח לאומי (ומס בריאות). נוכל לראות זאת בחלק הניכויים של התלוש:

התיבה המסומנת בכחול זהו חישוב ביטוח לאומי ומס בריאות לחודש שהתלוש מתייחס אליו (כולל 1/12 של קצובת הביגוד).

טופס 100

ניתן לבקש מהמעסיק טופס 100 של ביטוח לאומי, בו מרוכזים המשכורות שלכם מ-X חודשים האחרונים (לרוב 12), כולל החישוב של פריסה אחורה של הכנסות חד פעמיות.

לדוגמא:

הערכים בטבלה הם סופיים לאחר פריסת הכנסות חד פעמיות, ונכונה לתאריך המצוינת בראש הטופס. אם למשל הטופס הופק ב-12/2019, אזי בחודשים הבאים עדיין יכולים להשתנות חודשים 02/2019 והלאה, בתלות בהכנסות חד פעמיות שיתקבלו.

על מה זה משפיע?

מחד, זה משפיע על השכר המבוטח שלנו. השכר המבוטח בתורו משפיע על קצבאות שאנחנו עשויים לקבל. למשל, דמי לידה, דמי אבטלה, דמי מילואים. בואו ניקח לדוגמא את דמי הלידה ליולדת.

מאידך, זה מושפע מהכנסות חד פעמיות, כגון הבראה, ביגוד, בונוסים, וגם פדיון מענקי מניות חסומות (ויש עוד).

דמי הלידה נקבעים לפי השכר המבוטח לביטוח לאומי ב3-6 החודשים שקדמו ללידה. עכשיו, בגלל שמבחינת ביטוח לאומי החישוב של חודש מסוים לא נגמר עד שנה אחרי אותו חודש, יש בעצם 11 חודשים אחרי הלידה שבהם הכנסות חד פעמיות (בונוסים, הבראה, ביגוד וכו') יכולות להיות משויכות רטרואקטיבית ל3-6 חודשים שקדמו ללידה, שהם הבסיס לחישוב דמי הלידה. שיוך זה יגדיל את השכר המבוטח לאותם חודשים, שבתורם יגדילו את דמי הלידה המשולמים (ולהלן, הפרשים בדמי לידה).

לכן מומלץ מאוד לשים תזכורת 11 חודשים אחרי הלידה להגיש בקשה להפרשים מביטוח לאומי עבור דמי הלידה. אצל חלק מהמעסיקים אפילו יעשו זאת עבורכם. אבל אם לא, אז תצטרכו:

1. לבקש טופס 100 עדכני מהמעסיק
2. להגיש בקשה להפרשי דמי לידה מביטוח לאומי

על מה עוד זה משפיע?

פריסת הכנסות לטובת ביטוח לאומי משפיע גם על פדיון RSU הרבה אחרי שעזבנו מעסיק מסוים. דוגמא אחת זה למשל אם עושים פרישה מוקדמת וחיים מ-RSU. אבל זה כבר נושא סבוך בפני עצמו, אז נשאיר לכם טעימה לפרק הבא.

1 אני לא בטוח שההחלטה התקבלה דווקא בגלל בונוסים של הייטקיסטים, אבל שם יש הרבה בשר אז אני מנחש שזו הסיבה.
אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים - הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.