מס ארה"ב – ערכים מתואמים לשנת המס 2025

ה-IRS מבצע אחת לשנה התאמות להמון ערכים הנוגעים לחוקי המס השונים. ריכזתי כאן את אלה שלרוב נוגעים לאזרחי ארה"ב הגרים בישראל. אשתדל לתת אמל"ק לכל סעיף.

1. החזר מס לילדים – מקסימום $1,700 פר ילד, נזכור שיש תקרת הכנסה עליונה ותחתונה שעשויים להשפיע על גודל ההחזר.

2. ניכוי סטנדרטי:
1. MFJ – $30,000
2. MFS/Single – $15,000
3. HOH – $22,500

4. תקרת מס ירושה – $13,990,000 – בעת פטירת אמריקאי, אם בן/בת הזוג אמריקאיים הם יכולים לרשת אותו ללא תקרה. לכל מרקם יורשים אחר, בודקים את סך נכסיו של הנפטר ביום הפטירה, ואם עבר את התקרה, אז כל דולר עודף ימוסה ב40%. זה גם מוסיף בירוקרטיה כי מלבד שמנהל העזבון צריך לשלם את המס, צריך גם להגיש דוח ירושה במצב כזה (טופס 706).

5. תקרת מתנה שנתית לכל אחד – $19,000
6. תקרת מתנה לבן/בת זוג מנישואים שאינו אמריקאי – $190,000

הסבר ל5+6 – בגדול בכל מערכת שיש בה מס ירושה, יש גם מס על מתנות (אחרת די ברור מה העשירים יעשו כדי להפחית את מס הירושה). עם זאת, זה לא מהדולר הראשון, יש תקרה שנתית למתנות שניתן להעביר ללא מס וללא דיווח (טופס 709 במקרה שעברנו את התקרה וצריך לדווח). אם עוברים את התקרה השנתית עבור מקבל מתנה יחיד, אפשר לבחור אם לשלם מס, או לנצל בעודנו בחיים את תקרת מס הירושה (סעיף 4 לעיל). במקרה שמחליטים לנצל את התקרה בעודנו בחיים, צריך לזכור כמה כבר ניצלנו, ולהצמיד למדד כל שנה, כדי לדעת כמה נותר לנו בתקרה של מס ירושה.

7. אי חידוש דרכון בגין חוב מעל – $64,000

לפעמים אני שומע טענות שאין צורך להגיש דוחות מס, בגלל שגם ככה האכיפה מינימלית. בעוד שזה נכון חלקית, יש כלי אכיפתי שלא הרבה מכירים. אם במקרה יש לכם חוב בגין אי הגשה, איחור, היעדר תשלום חוב מס (הכי נפוץ זה קנס בגין אי הגשת 8938 בגין ריבוי נכסים זרים או 5471 לבעלי חברות בע"מ, או עצמאיים שנדרשים לשלם מיסים סוציאליים גם בארה"ב ולא מודעים לכך), וסך החובות שלכם לאוצר האמריקאי עולה מעל תקרה מסוימת, לא יחדשו את הדרכון שלכם במועד החידוש עד שתסגרו את החוב. החל מ2015 ישראל וארה"ב משתפות מידע על חייבי מס, ולכן אני אישית ממליץ למי שמעולם לא הגיש להתיישר מולה רשויות האמריקאיות. אפשר ליישר קו בין אם בגילוי מרצון או בהגשה שקטה, דרך סימפלטקס, או לנסות לבד.