עוסק זעיר - הרפורמה החדשה שעוסקים פטורים חייבים להכיר | ידע שווה כסף

דף הבית » מיסוי » עוסק זעיר – רפורמת המס החדשה ששווה לעוסקים פטורים להכיר

---

בחודש אפריל 23, התקבלה בכנסת הצעת חוק, הצפויה להקל על ציבור העצמאיים הקטנים (זעירים) בישראל, בכל הקשור לנטל הבירוקרטיה והכספים בהשוואה להיום.

קודם נבין מי עונה להגדרת עוסק זעיר וההבדל בין זעיר לפטור:

בעקבות הרפורמה, תיכנס לתוקף הגדרה חדשה/ישנה – עוסק זעיר.

עוסק זעיר 

הינה הגדרה למס הכנסה בלבד (בשונה מפטור שמוגדר למע”מ), עוסק זעיר הינו בעל מחזור הכנסות של עד 120 אלף ₪ אשר יהיה זכאי לנכות שיעור הוצאה של 30%, כך שהרווח שלו יהיה עבור 70% מסך כל הכנסותיו.

עוסק פטור 

ההגדרה מתייחסת למע”מ בלבד (שימו לב, לא לרשות המיסים ששם ההגדרה הינה עוסק זעיר כפי שפורט מקודם). עוסק פטור הינו עצמאי עם מחזור הכנסות של עד 120 אלף ₪ לשנת מס ואשר פטור ממע”מ בלבד.
חשוב להדגיש: עוסק פטור אינו פטור מתשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי.

כלומר:

עוסק פטור – לפי הגדרה במע”מ.
עוסק זעיר – לפי הגדרה במס הכנסה.

האם כל עוסק פטור הוא עוסק זעיר?

אין חובה להיות עוסק פטור לעניין חוק מע”מ כדי להיחשב כעוסק זעיר במס הכנסה ולהיפך.

כלומר, בעל עסק עם מחזור שנתי של מתחת ל- 120,000 ₪ ומוכר למע”מ (כלומר גובה מלקוחותיו ומשלם מע”מ), יוכל להיות מוגדר כעוסק זעיר ברשות במיסים וביטוח לאומי למרות שאינו עוסק פטור אלא מורשה.

לדוגמא: עורך דין עם מחזור של מתחת ל 120,000 ₪ (עוסק מורשה), יוגדר כעוסק מורשה (למע”מ) וזעיר לפי רשויות המס וביטוח לאומי.

אז איך הרפורמה המקלה באה לידי ביטוי?

מרבית החוקים והכללים החלים על עצמאיים קטנים בישראל מסורבלים ודורשים מצידם השקעה של זמן באיסוף ניירת. מעבר להוצאות בעלי מקצוע כגון רואי חשבון.

הרפורמה שתחל מחודש ינואר 2024 עשויה להקל על העוסקים הפטורים ותוריד מהם את מרבית נטל הבירוקרטיה ותסייע בחיסכון כספי.

עד היום עוסק שהוגדר כעוסק פטור, נקט במספר פעולות לטובת הקטנת נטל המס וחובה בחוק כגון:

• איסוף מסמכי הוצאות מוכרות (המותרות בניכוי)
• ביצוע הנהלת חשבונות והכנת דוח רווח והפסד בסוף השנה
• הגשת דוח שנתי בכל שנה

הרפורמה למעשה מקלה על פעולות מסוג זה ובכך תצמצם את נטל הבירוקרטי שחל על מאות אלפי עסקים קטנים בישראל.
בהמשך, הרפורמה תאפשר פטור לבעלי העסקים מהגשת דוח שנתי ותשלום מקדמות בשוטף.

אז איך כל זה אמור להתבצע בפועל? 

על בעל העסק (הזעיר) להיכנס למערכת תיאום המס בדומה לשכירים ולהצהיר על נתונים לגבי הכנסותיו ופרטים אישיים. פעולה זו תאפשר לו ליהנות מנקודות זיכוי במס נוספות כדוגמת: ילדים, מגורים בישוב מוטב וכך הלאה…

לאחר הקלדת הנתונים, המערכת תחשב באופן אוטומטי את גובה המס שעליו לשלם לפי תאום מס שיעשה במהלך השנה. כך למעשה לאותו עוסק זעיר יחול הפטור מהגשת דוח שנתי שהיה נדרש להגיש עד כה.

איך משלמים את המס שחושב?

בתום שנת המס, בעל העסק יוכל לשלם באופן פשוט את המס בהתאם לשיעור המס שנקבע לו במועד תיאום המס שביצע במהלך השנה. כפי שפרטנו, עוסק זעיר שיבצע תיאום דרך המערכת , יהיה פטור מהגשת דוח שנתי מלא למס הכנסה, ובמקרים רבים גם מתשלום מקדמות.

האם הרפורמה מחייבת את כולם לעבוד על פיה?

הצהרה על מעמד עוסק זעיר אינה חובה. כלומר תינתן האפשרות לבעלי עוסקים פטורים להמשיך להתנהל לפי המודל הישן.

נכתב על ידי דוידסון פתרונות פיננסיים

***אין באמור לעיל המלצה לפעולות בניירות ערך ו/או בחירת מוצר פיננסי ו/או פנסיוני ו/או ביטוחי כזה או אחר, המידע הוא מידע לימודי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי עם בעל מקצוע***